Новости. Омск

Комментариев нет В хозяйственной практике очень распространен такой прием, как дробление бизнеса на мелкие компании для использования упрощенки и прочих спецрежимов. В этой статье мы рассмотрим какие налоговые проблемы могут возникнуть у использующих этот прием организаций и каким способом налоговые органы находят подобные схемы. Позиция налоговиков Дробление бизнеса в целях необоснованного использование специальных режимов налогооблажения фигурирует в списке характерных нарушений на сайте ФНС. Если налоговые инспекторы выявят такую ситуацию в ходе выездной проверки, то налоговая в результате сделает следующие вещи: Одни и те-же люди в качестве сотрудников. Единая база данных учета товара Единая нумерация кодов товара Торговые площади не разделены и оформлены в одном стиле Договор на использование товарного знака заключен, но денежные средства не перечиляются Отсутствие специализированной деятельности или иной деловой активности дочерних организаций Как обезопасить бизнес? Дочерние компании должны вести реальную деятельность и самостоятельно платить налоги. Законом не ограничено количество создаваемых юридических лиц с одинаковым составом учредителей. Нет в законе и ограничений на количество предприятий, в которых одно и то же лицо может занимать должность руководителя.

Основные признаки схемы дробления бизнеса (Орлова О.Е.)

При обработке персональных данных Оператор руководствуется следующими принципами: Обработка персональных данных Оператором осуществляется с соблюдением принципов и правил, предусмотренных: Федеральным законом от

Как не платить налоги при продаже бизнеса с 5-летней историей Для тех, кто задумывается о Дробление бизнеса без налоговых потерь. Многие.

Людмила Михайлова , управляющий партнер"БиЭйгруп". Несмотря на то, что Гражданский кодекс позволяет собственникам бизнеса проводить реорганизацию, а Налоговый кодекс не запрещает компаниям выбирать наиболее выгодную систему налогообложения, налоговые органы издают внутриведомственные инструкции, призывающие инспекторов искать признаки и собирать доказательства искусственного дробления.

Поэтому в настоящее время налоговики уделяют особое внимание любому разделению бизнеса, априори считая его искусственным. В результате они доначисляют исходной организации налог на прибыль, НДС и налог на имущество, пени и штрафы. Рассмотрим признаки, на основании которых налоговики делают вывод о наличии схемы ухода от налогов: Лимиты, позволяющие исходной компании работать на спецрежиме, были на грани превышения.

Данное обстоятельство вызовет подозрения, если сразу после реорганизации новое юрлицо заключило крупную сделку или приобрело дорогостоящее основное средство, из-за чего исходная организация должна была бы перейти на общую систему налогообложения. Не считается схемой ухода от налогов реорганизация, при которой при объединении всех новых компаний сохраняются критерии для применения спецрежима. Если компания сможет доказать, что реорганизация привела к повышению эффективности работы или сокращению затрат, это будет аргументом в ее пользу.

Мы рекомендуем нашим клиентам готовиться к реорганизации бизнеса заранее, хотя бы за квартал. Если это сделать невозможно, нужно исключить другие опасные признаки искусственного дробления. Например, регистрировать новые компании по разным адресам, учредители и руководители в таких компаниях не должны совпадать.

Новые компании должны быть обеспечены собственным имуществом помещением, оборудованием, автомобилями и др. Дублирование видов деятельности у вновь созданных компаний, единая производственная база, отсутствие собственных производственных мощностей, складов, оборудования, транспорта у компаний; новые юрлица используют имущество реорганизованной компании, например, по договору аренды, субаренды или безвозмездно.

Дробление бизнеса как способ налоговой оптимизации Фролова М. В связи с этим необходимо создание эффективной системы управления, которая давала бы возможность более осмысленно подойти к процессу принятия управленческих решений, ликвидировать или снизить налоговые риски. Наличие такой системы косвенно может способствовать увеличению стоимости компании, поскольку низкая вероятность негативных моментов в части налогообложения повышает доверие инвесторов.

Все это обусловливает необходимость выработки стратегии, основанной на управлении налоговыми рисками. И хотя это не означает их полного устранения, тем не менее все налоговые риски должны быть своевременно определены, оценены и в дальнейшем учитываться при принятии управленческих решений. Процесс планирования должен быть непрерывным и включать в себя не только изначальное определение схемы налогообложения, но и постоянный ее контроль.

Четких правил допустимости дробления бизнеса нет. нередко выгоднее иметь несколько юрлиц, чем одну компанию. Но это не.

Ограничение наличных расчетов нарушено. Как учесть расходы 31 августа За выполненные работы предприниматель рассчитался наличными. При этом превышен лимит наличных расчетов руб. Ссылаясь на данное нарушение, инспекция не признает расходы. Но превышение лимита само по себе не свидетельствует об отсутствии расходов. Они документально подтверждены и уменьшают налоговую базу. Доначисления незаконны постановление АС Поволжского округа от Сколько НДФЛ удержат с незаконно обналиченных денег 26 августа В рамках уголовного дела доказано, что предприниматель занимался обналичкой за вознаграждение от 2,5—4 процентов.

Налоговики доначислили НДФЛ на всю сумму обналиченных денег. Предприниматель считает, что должен платить налог только с суммы вознаграждения. Раскрытие подобных преступлений очень часто завязано на доказывании факта обнала.

Дробление бизнеса в 2020 году под особым контролем ФНС

Ликвидация этой практики позволит вернуть в бюджет крупные суммы налогов, которые сейчас туда не поступают, вернет на рынок здоровую конкуренцию, а также в полном объеме обеспечит защиту прав потребителей. С помощью этих действий они пытаются использовать положенные малому бизнесу преференции, чтобы снизить налоговую нагрузку, а также избежать проверок со стороны контролирующих органов.

В настоящее время малый бизнес использует специальные режимы налогообложения: Таким образом, налоговая нагрузка у субъектов малого предпринимательства ниже, чем у более крупных предприятий, работающих по общей системе налогообложения. Так, в рамках УСН организации и индивидуальные предприниматели ИП уплачивают 6 процентов от дохода либо 15 процентов от прибыли доходы минус расходы , а также страховые взносы. Эти ставки значительно ниже совокупных ставок налога на добавленную стоимость 18 процентов и налога на прибыль организаций 20 процентов , которые применяют компании, и налога на доходы физических лиц 13 процентов , если речь идет об индивидуальном предпринимателе.

незаконное дробления бизнеса. сторон отвечает на извечный вопрос при раскрытии правонарушения: кому это выгодно В судах.

Помимо безопасного снижения налогов, это позволяет решить многие другие, не менее важные для бизнеса, задачи: Как делать точно не стоит? Либо владельцу компании с общей системой налогообложения может прийти в голову здравая мысль разделить свой бизнес на два идентичных юридических лица с УСН, уложив выручку по каждому из них в законные лимиты и тем самым обеспечить снижение налоговой нагрузки.

В последнее время налоговые инспекторы успешно доказывают неправомерность такого подхода в судебном порядке. При дроблении бизнеса с целью снижения налогов необходимо соблюдать важнейшие правила безопасности. Допустим, выручка компании - млн руб. А ее расходы за тот же период составили 65 млн руб. В этом случае за год компания должна отдать в государственную казну следующие суммы: Итого, суммарная налоговая нагрузка компании из нашего примера составит 11,27 млн руб.

Теперь предположим, что данная компания разделилась на две фирмы, каждая из которых применяет УСН. При аналогичных показателях нам придется заплатить в казну следующие суммы: Таким образом, отказавшись от фирмы на НДС, мы снизим налоги в процентном отношении к выручке:

Дробление бизнеса: как избежать претензий налоговиков

Даже при том, что Президиум ВАС постановил, что претензии со стороны налоговой инспекции в ряде ситуаций при дроблении бизнеса не обоснованы, ФНС продолжает обвинять организации в недоплатах налогов. Напомним, что в г. Можно сделать вывод, что должны быть учтены различные обстоятельства: Усугубление позиции налоговых инспекций идет параллельно с практикой применения судами такой же позиции по неправомерности дробления бизнеса. Судам проще принять позицию ФНС, чем разбираться в экономической целесообразности решений бизнесменов или выявлять просчеты бизнеса.

Судопроизводство имеет объективные пределы возможностей.

Дробление бизнеса: реорганизация или схема ухода от налогов Например , покупателю, который находится на общем режиме, выгодно покупать.

В этом письме говорится, что нет исчерпывающего перечня признаков, которые свидетельствуют об обоснованности выводов налогового органа о формальности разделения бизнеса. Но ФНС отмечает , что в каждом случае совокупность доказательств налогового органа будет зависеть от конкретных обстоятельств, установленных в отношении участников схемы и их взаимоотношений. То есть, каждый случай уникален, и налоговый орган будет внимательно проверять все обстоятельства.

В письме приводится перечень признаков дробления бизнеса. Их полезно изучить управляющим организациям: Бизнес дробится между несколькими лицами, которые применяют специальные системы налогообложения ЕНВД или УСНО , вместо уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность. Применение схемы дробления бизнеса повлияло на условия и экономические результаты деятельности всех участников этой схемы. Хозяйственная деятельность расширилась, а налоговые обязательства уменьшились или почти не изменились.

Использование схемы дробления было выгодно налогоплательщику, его участникам, должностным лицам или лицам, осуществляющим фактическое управление. Участники схемы занимаются одним видом экономической деятельности. Прослеживается взаимозависимость участников схемы дробления бизнеса: Персонал формально перераспределён между участниками схемы без изменения должностных обязанностей. У подконтрольных организаций нет основных и оборотных средств, кадров.

Дробление бизнеса. Когда у вас ООО и ИП или несколько ООО

Постыдный фарс с нешуточными последствиями входит в завершающую стадию. Кампания против камчатского предпринимателя Сергея Митюшина, учредителя нескольких торговых предприятий автомобильного бизнеса, может в скором времени привести к полному разорению этих предприятий. Не разумной цели ради… Отношение к предпринимательству в современной России сложное.

«Применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия Слушайте, но ведь это выгодно с экономической точки зрения!.

В нем министерство рекомендует инспекциям руководствоваться Определением Верховного суда РФ от Можно ли считать это дело прецедентом? К каким последствиям приведет его применение в налоговой практике? Налоговая практика в таких делах такова: Сегодня налоговым органам выгодно считать абсолютно любое дробление бизнеса способом оптимизации налогообложения.

Они не принимают от налогоплательщиков доводы об экономической обоснованности дробления, либо как в данном деле об отсутствии доказательств подконтрольности и взаимозависимости. Как видно из рассматриваемого нами дела, даже там, где нет никакой взаимозависимости с точки зрения права, налоговики могут попытаться увидеть, а затем с большим энтузиазмом доказывать иные виды и способы реализации подконтрольности. Налоговый орган пришел к выводу, что денежные средства, полученные предпринимателем от реализации Обществом товаров предпринимателя на основании договора поручения, являются доходами самого Общества, в связи с чем указанные доходы подлежат включению в налогооблагаемую базу в целях исчисления налога на прибыль и НДС за проверяемый период.

Реализация товаров предпринимателя осуществлялась преимущественно в пределах торговых площадей, используемых обществом. При этом арендованные предпринимателем у общества торговые площади фактически не представляли собой самостоятельную торговую точку с автономной системой торговли, отдельной кассовой линией, не были обособлены от торговых площадей, занимаемых товарами общества, имели общие входы, общие торговые залы, были оформленные в едином фирменном стиле сети магазинов общества, в которых находились и товары, принадлежащие обществу, и товары предпринимателя.

Получение денежных средств от покупателей товаров общества и предпринимателя осуществлялось через единые кассовые линии кассовые терминалы , при этом покупателям выдавался один кассовый чек, содержащий сведения о собственнике каждого товара. Расчеты с покупателями осуществлялись работниками общества на всех кассах, в том числе 5 принадлежащих предпринимателю.

Дробление бизнеса с использованием УСН: вебинар Андрея Чумакова